Qu’est-ce que l’IFI et comment est-il calculé ?
Seit der Abschaffung der ISF (Solidaritätsvermögensteuer) im Jahr 2018 ist die IFI (Immobilienvermögensteuer) zur wichtigsten Vermögenssteuer für wohlhabendere Steuerpflichtige geworden. Ihr Funktionieren zu verstehen, ist für jeden Eigentümer eines bedeutenden Immobilienvermögens unerlässlich, da sie eine erhebliche Steuerbelastung darstellen kann. Dieser Artikel erklärt Ihnen im Detail, was die IFI ist und wie sie berechnet wird.
Was ist die IFI? Definition und Anwendungsbereich
Die IFI ist eine jährliche Steuer, die natürliche Personen betrifft, die am 1. Januar des Steuerjahres ein steuerpflichtiges Nettoimmobilienvermögen von mehr als 1.300.000 € besitzen. Im Gegensatz zur ISF betrifft sie nur Immobilienvermögen (und nicht Finanzanlagen wie Aktien, Anleihen oder Lebensversicherungen). Betroffen sind:
- Bebaute und unbebaute Grundstücke (Grundstücke, Häuser, Wohnungen)
- Anteile an Immobiliengesellschaften (SCI) oder nicht börsennotierten Gesellschaften, die Immobilien halten
- Indirekt über Fonds oder Strukturen gehaltene Immobilien
Wie wird die IFI berechnet? Der progressive Tarif
Die IFI wird auf der Grundlage des steuerpflichtigen Nettowerts Ihres Immobilienvermögens nach Abzug der damit verbundenen Schulden (Immobilienkredite, Renovierungen usw.) berechnet. Der Tarif ist progressiv und wird in Stufen angewandt:
IFI-Tarif 2024
| Anteil des steuerpflichtigen Nettowerts | Steuersatz |
|---|---|
| Bis zu 800.000 € | 0 % |
| Von 800.001 € bis 1.300.000 € | 0,50 % |
| Von 1.300.001 € bis 2.570.000 € | 0,70 % |
| Von 2.570.001 € bis 5.000.000 € | 1,00 % |
| Von 5.000.001 € bis 10.000.000 € | 1,25 % |
| Mehr als 10.000.000 € | 1,50 % |
Beispiel: Für ein steuerpflichtiges Nettovermögen von 2.000.000 € wird die IFI wie folgt berechnet:
- 0 € auf die ersten 800.000 €
- 0,50 % auf 500.000 € (von 800.001 bis 1.300.000) = 2.500 €
- 0,70 % auf 700.000 € (von 1.300.001 bis 2.000.000) = 4.900 €
- Geschuldete IFI insgesamt: 7.400 €
Welche Vermögenswerte sind befreit oder profitieren von Freibeträgen?
Nicht alle Immobilien werden auf die gleiche Weise besteuert. Hier sind die wichtigsten Befreiungen und Freibeträge:
Vollständige Befreiungen
- Die Hauptwohnung profitiert von einem Freibetrag von 30 % auf ihren Verkehrswert
- Betriebsvermögen (gewerblich oder landwirtschaftlich genutzte Räume für die berufliche Tätigkeit des Steuerpflichtigen)
- Wälder, Forste und landwirtschaftliche Grundstücke unter bestimmten Bedingungen
- Von einem Nichtansässigen gehaltene Immobilien (unter Bedingungen eines Steuerabkommens)
Spezifische Freibeträge
- 30%iger Freibetrag auf die Hauptwohnung
- 20%iger Freibetrag auf möbliert vermietete Immobilien (bei gewerblicher möblierter Vermietung)
- Steuerfreibetrag für Haltedauer (für seit mehr als 5 Jahren gehaltene Vermögenswerte, unter Bedingungen)
Wie wird die IFI erklärt und bezahlt?
Die IFI-Erklärung erfolgt nun über die Online-Steuererklärung (Formular 2042-IFI). Sie müssen den Wert Ihres am 1. Januar steuerpflichtigen Netto-Immobilienvermögens angeben. Die Zahlung erfolgt gleichzeitig mit der Einkommensteuer, in der Regel im September.
Achtung: Bei verspäteter Abgabe oder Unterlassung können Strafen verhängt werden. Daher ist es entscheidend, Ihre Erklärung genau und vollständig zu gestalten.
Wie optimieren Sie Ihre IFI? Die Steuerstrategien
Mehrere Strategien ermöglichen es, Ihre IFI zu reduzieren und dabei im rechtlichen Rahmen zu bleiben:
- Investition in gewerbliche Immobilien (Geschäftsräume, Büros)
- Durchführung von Verbesserungs- oder Renovierungsarbeiten (Minderung des Nettowerts)
- Schenkung von SCI-Anteilen an Ihre Kinder (Eigentumsentflechtung)
- Investition in KMU oder FCPI (IFI-Steuerermäßigung)
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Pour aller plus loin
📅 Mis à jour le 16/08/2026 — Par Rechtsanwältin Cécile Zakine, avocate et Docteur en Droit à Antibes. ☎ 06 21 69 91 77.
